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肖宏伟的博客

税务实战研究

 
 
 

日志

 
 

每10家新注册企业8家享受减税  

2013-11-05 09:31:12|  分类: 转贴财税好文 |  标签: |举报 |字号 订阅

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发布者:中华财税网

    虽然上个月刚从公司的财务部调到了资质办,可北京华胜天成科技股份有限公司助理总裁曹芳芳,还是对自己的老本行念念不忘,最牵挂的就是亲自参与的“营改增”试点执行一年来究竟给企业带来了多大变化。和华胜天成一样,本市的28.8万家试点企业,都非常关心各自的“营改增”效果。
昨日,市财政局有关负责人表示,按照中央统一部署,北京市自去年9月1日起实施“营改增”试点改革以来,北京地区增值税总减税221亿元,服务业内部和二、三产业之间的增值税抵扣链条被贯通,降低了企业生产设备采购成本,激励企业设备升级和科技创新。同时,更多的制造业企业选择增加试点服务采购,今年前8个月,新办试点企业纳税人6.4万户,占同期新办理工商登记企业7.6万户的84.2%。
省下营业税企业用于搞研发
直到从财务部获得“营改增”一年来的缴税数据,曹芳芳心里的一块大石头才算落了地。
“"营改增"以后,我们企业的税负至少下降了一个点。”对于这家主攻大数据整合业务的科技型企业来说,“一个点”是什么概念?“相当于企业每年可以少缴税上千万元,占到企业年利税总额的20%左右,省下来的钱,可以直接补充研发投入,占到了当年研发费用的近10%。”曹芳芳说。
在“营改增”之前,如果企业成功揽下合同额1000万元的软件工程,各项成本800万元,需要按照1000万元为基数,按照5%的税率全额缴纳营业税,即50万元。“营改增”政策执行以后,企业只需为商品、劳务“增值”部分即200万元缴税,假设进销项都按6%的新税率计算,约缴纳12万元税款,相当于“节省”了38万元。这部分资金,企业可以用于研发扩大再生产。而去年一年,华胜天成的营业额超过50亿元。
在很多企业看来,除了“省钱”,“营改增”的另一大利好是“省事”。
“什么业务该走营业税,什么业务得走增值税,以前企业在签合同时必须先算清楚,不然就会多缴税。为了合理规划缴税,有些企业甚至要求对方出具相应税种的发票,相对增加了对方的交易成本。”市财政局有关负责人说,绝大部分试点企业反映,参与试点改革对于企业财务核算、票据管理、采购、销售以及业务支撑系统等方面提出了更高要求。企业运营管理和内部控制水平得到提升,研发、采购、生产、销售以及财务等各部门衔接配合更加紧密。
购买设备税费“降价”刺激投资
“少缴的税额,得能多买多少台服务器啊!”在总结公司一年来的“营改增”效果时,奇虎360公司财务负责人张浩不断重复着这句话。
奇虎360在今年8月末披露的二季度财报显示,其运营费用为9320万美元。这一数据同比显著增长,主要是由于营销费用、人力成本、带宽费用和设备摊销费用增长。
设备摊销费用主要源自服务器,这也是企业在“营改增”执行后最受益的地方。根据新政策,奇虎360采购硬件的“价格”明显下降。因为在“营改增”之前,如果公司想要购买货值100万元的服务器、同时预期一笔收入为1000万元,需按17%的税率负担购置服务器的增值税17万元,同时按5%的税率全额缴纳营业税50万元,税款共计67万元。
在“营改增”以后,尽管公司适用的税率上调至6%,但其购买服务器等固定资产时所缴纳的增值税可以作为抵扣项目,即可以用60万元的销项税金减去17万元的进项税金,应缴增值税43万元,相当于比“营改增”之前省了7万元。
“"营改增"后公司购买设备的税负明显下降,相当于变相降价,刺激了像我们这种高科技企业的投资需求,因此增加了服务器厂商的出货量。”张浩说,特别是在装备制造业和现代服务业中,“营改增”使得上下游企业的税负关系得以理顺,避免了一件产品在企业之间倒手时被重复征税的情况出现。
通过对1.04万户规模以上试点企业集中的信息技术、交通运输、仓储等五个行业的抽样调查,今年1至8月,本市试点企业实现营业收入10295.3亿元,同比增长10.2%;实现利润总额1094.7亿元,同比增长24.2%。
财政1.23亿元“补贴”增税企业
和华胜天成、奇虎360一样的减税企业,已经成为“营改增”之后的主流。
市财政局有关负责人表示,“营改增”改革实施以来,本市试点纳税人减税140.7亿元,总体税负下降35.9%,约96.26%的试点企业税负下降或持平。从纳税人类型看,一般纳税人减税117.7亿元,税负下降35.61%;小规模纳税人减税23亿元,税负下降37.77%。从行业分布看,交通运输业减税4.4亿元,税负下降17.62%;部分现代服务业减税136.3亿元,税负下降37.2%。
不过,试点行业整体税负下降的同时,约有10781户试点企业税负上升,占全部试点企业的3.74%。从税负增加额分布区间看,多数属于小幅增加。
“月均增加额1万元以下的有9330户,占比86.5%。”这位负责人表示,本市为保障试点改革平稳推进,及时出台了过渡性财政扶持政策。截至目前,本市共审核下达财政扶持资金1.23亿元,涉及314户企业。
随着试点改革的推进,本市新办试点企业不断增加。今年前8个月,新办试点企业纳税人6.4万户,占同期新办理工商登记企业7.6万户的84.2%,主要集中在研发与技术服务、文化创意服务、鉴证咨询服务,地区优势产业呈现集聚效应。
中央财经大学教授郭田勇认为,“营改增”试点改革成效已初步显现,试点改革从制度上解决了劳务和货物重复征税的问题,为二、三产业实现专业化协同发展创造了有利的税制环境,加速生产性服务业从制造业剥离,有利于促进产业结构调整,增强经济发展活力。

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