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税务实战研究

 
 
 

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世界避税天堂大洗牌 富豪资产环球大搬家  

2013-09-23 14:05:50|  分类: 转贴财税好文 |  标签: |举报 |字号 订阅

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来源/作者:青年参考 张慧 日期:2013-09-22    

9月5日,瑞士与美国达成协议,瑞士政府将公布美国客户的个人信息,并承诺将打击那些帮助美国人逃税的瑞士银行。瑞士多年来“避税天堂”的“美誉”,可能因此而不复存在。

瑞士并非近年来惟一在税务战中败下阵来的国家。塞浦路斯、巴拿马等国都曾是欧洲富豪开设海外账户、转移资产避税的热门选择。可近年来,它们或被迫、或自愿地从经合组织的“不合作避税国”名单中除了名。国际社会的联合治理,是这些国家“痛改前非”的重要原因。

国际合作整治避税天堂

今年的G20峰会上,各国领导人在打击全球逃税问题上一拍即合。9月6日通过的《峰会领导人宣言》中提到,成员国将在2015年底前开始执行国际税收情报交换的新标准,自动交换税收情报。

美国是最早向“避税天堂”宣战的国家之一。2009年,美国要求瑞银集团支付7.8亿美元的赔偿,作为帮助美国人逃税的罚款。自此,一场美国与瑞士各大银行之间的拉锯战展开。目前有14家瑞士银行正在接受美国的调查,英国《金融时报》认为,美国的真正目标是向还没接受调查的300多家银行全面“开炮”。美国总检察长霍尔德将这场针对“避税天堂”的“战争”称为“从世界各地收回美国税款”。

瑞士的银行家们辩解,瑞士银行的保密系统仍完好无损,保密法也没被完全取缔。他们声称,在美国强大的“相互法律援助”系统下,瑞士法院别无他选,只好要求银行提供个人信息。银行被迫提供足够信息,包括客户的真实姓名。但瑞士的银行家认为,瑞士的大小银行仍有活路,因为美国还没胁迫瑞士修改税务法案。但《经济学人》分析认为,美国扫清这个障碍,只是时间问题。

9月14日,欧盟紧随美国脚步,也向海外逃税宣战了。欧盟税务专员瑟米达表示,作为世界上最大的经济体,欧盟决心推动一个严格的全球银行信息交换体系,防止将资产转移到海外带来的税务欺诈。该体系将在今年年底率先在欧盟国家内部实施。其实在欧盟内部,卢森堡和奥地利长期抵制和抗议这项反避税计划,因为两国的银行都有引以为傲的保密系统。

欧盟官员称,税务欺诈和公司越来越严重的海外避税行为,每年让欧盟损失1.3万亿美元。这笔钱可以给经济增长低迷和长期紧缩的欧洲,带来新的收入。

富豪资产环球大搬家

反避税环球治理的“最大成果”,发生在塞浦路斯。

2013年3月,深受俄罗斯富人青睐的避税港塞浦路斯陷入经济危机,靠欧盟130亿美元的援助才勉强度过难关。作为交换条件,塞浦路斯大规模关闭了银行部门,金融系统几乎崩溃,从此失去了作为国际避税港湾的条件。

听到风声的俄罗斯富豪们,迅速将资产从塞浦路斯转移,多数人在英属维尔京群岛设立了新的离岸账户。对他们来说,从地中海到加勒比海的距离并不是问题,因为维尔京群岛的条件实在诱人。

放眼全球,英属维尔京群岛堪称公司注册要求最低、监管力度最小的避税港。在那里,只需300美元就可注册一家资本5万美元的公司。政府第一年收取680美元的手续费,此后只需每年交纳600美元,就可无限期沿用营业执照。

俄罗斯银行近期公布了俄海外投资的国别分布,2012年年底前,俄罗斯在维尔京群岛的投资少之又少,从塞浦路斯陷入麻烦开始,流入该群岛的资金便大增。

自美国与瑞士“叫板”开始,一些欧洲富豪便有计划地将资本从瑞士转出,荷兰成了德国人偏爱的避税港。德国税务机关联盟董事长托马斯在接受《明镜》周刊采访时说,荷兰和爱尔兰都是欧盟成员国,因为低税率和宽松的管理制度,这些国家被认为是半个避税天堂。

新的“避税天堂”层出不穷

有些国家是举世公认的避税国,如安哥拉、巴哈马、列支敦士登、卢森堡、摩纳哥、塞舌尔等。

太平洋(601099,股吧)和加勒比海岛国,堪称避税天堂的集散地。百慕大群岛被视为处理保险(放心保)及再保险业务的黄金地区。世界排名前35位的保险公司中,有16家在百慕大安家。该岛也被认为是家族企业的最佳管理地点之一。

同样著名的还有开曼群岛,已有8000支对冲基金在那里注册。群岛的人口数量与对冲基金数量的比例达到了5:6。此外,那里还是600多家离岸银行的聚集地。投资者青睐该群岛,因为它拥有严格的隐私权法。

据不完整统计,全球有40个国家和地区实行避税港的政策,存放和管理了超过10万亿美元的金融资产,超过50%的全球资本在这里中转。

传统的避税国逐渐退出国际金融舞台之际,一些新的国家正在填补他们留下来的空缺。

拉脱维亚最近推出了新的税法来鼓励投资,国际观察家认为,该法有可能将拉脱维亚变为第二个塞浦路斯。不过,拉脱维亚将在2014年加入欧盟,成为欧盟成员国后在多大程度上受到欧盟银行信息交互体系的约束,还是未知数。


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