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税务实战研究

 
 
 

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【转载】2014年版企业所得税年度纳税申报表由哪些表组成  

2014-11-18 21:55:49|  分类: 企业所得税研究 |  标签: |举报 |字号 订阅

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        11月17日,国家税务总局对外发布了2014年第63号公告,即《国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》的公告》。
  一套完整的2014年企业所得税年度纳税申报表,包括封面、表单选择表、企业基础信息表、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(俗称主表)及其附表组成。
  封面、表单选择表、企业基础信息表、中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)(俗称主表)是所有查账征收企业所得税的企业都必须填报的。
  “中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)”即主表下面共有39张二级与三级附表,这些附表并不是所有企业都需要填写的。
  纳税人在填报申报表之前,需要仔细阅读这39张附表,并根据企业的涉税业务,选择“填报”或“不填报”。选择“填报”的,需完成该表格相关内容的填报;选择“不填报”的,可以不填报该表格。对选择“不填报”的表格,可以不上报税务机关。
  填写好的“表单选择表”需要与年度纳税申报表一起装订,它是判断企业年度纳税申报资料填写是否完整的参考依据。凡是选择填报的,都需要打印并装订。
  这39张附表的构成如下:
  6张一级附表、25张二级附表、8张三级附表。
  有三个项目没有一级附表,直接填写二级附表与三级附表,它们是:
  企业收入类没有一级附表,只有2张供选择的二级附表。
  企业成本支出类没有一级附表,只有2张供选择的二级附表。
  税收优惠类没有一级附表,由5张二级附表和6张三级附表组成。
  一般企业和金融企业最多填写的附表是36张;事业单位、民间非营利组织最多填写的附表是35张。
  2014年版企业所得税年度纳税申报表的“表单编号”由字母A和6位数字组成。
  尾数1***:是企业收入类报表,由2张二级附表组成,一般企业与金融企业在2张二级附表中选填1张。
  尾数2***:是企业成本支出类报表,由2张二级附表组成,一般企业与金融企业在2张二级附表中选填1张。
  尾数3***:是事业单位、民间非营利组织收入支出表,是一级附表,一般企业与金融企业外的企业填报。
  尾数4***:是期间费用表,是一级附表,所有企业都需填报。
  尾数5***:是纳税调整事项明细表,有一级附表,包括12张二级附表和2张三级附表
  尾数6***:企业所得税弥补亏损明细表,只有1张一级附表。
  尾数7***:税收优惠事项,没有一级附表,下面有5张二级附表、6张三级附表
  尾数8***:境外所得税收抵免明细表,有一级附表,下面包括3张二级附表
  尾数9***:跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表,是一级附表,下面只有1张二级附表。
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