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肖宏伟的博客

税务实战研究

 
 
 

日志

 
 

厦门国税举办访谈解答纳税人出口退税问题  

2014-03-13 16:40:08|  分类: 税收业务培训 |  标签: |举报 |字号 订阅

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来源:厦门国税    日期:2014-03-13

为更好地协助纳税人做好出口退税工作,进一步促进厦门经济发展。厦门国税于3月7日上午9:00-11:00,邀请市国税局进出口税收管理处林玉婷处长、黄美玉主任科员、蒋永卫主任科员,直属局黄木达科长、武戈科长,做客厦门市国家税务局网站“在线访谈”栏目,就出口退税相关政策回答纳税人关心的问题。

主持人林处长,上午好!欢迎来参加今天的在线访谈。今天在线访谈的主题是出口退税政策问题,网友已经预先提交了很多问题,我们先一一解答,也欢迎网友踊跃参与现场提问。

嘉宾林处长:主持人好,各位网友早上好!

主持人问:我们先请林处长介绍一下厦门市出口企业退(免)税业务的管理模式。

嘉宾答:林处长:全市的外贸企业及市属生产企业归属市国税直属税务分局管理。其他的生产企业按属地管理的原则归属各区国家税务局管理。市进出口处属市局内设机构。为了方便广大纳税人再次公布各主管税务机关的咨询电话:直属局(5313700)、思明国税(2661808)、湖里国税(6039523)、集美国税(6159100)、海沧国税(6586922)、同安国税(7578938)、翔安国税(7060259)、火炬国税(5798752)、象屿国税(2637698)(09:05)

主持人问:谢谢,林处长的介绍,下面我们先来回答网友前面提交的问题。

嘉宾答:林处长:好的。(09:08)

左秋香问:如果本月有出口退税,下月在申报增值税的时候,在填写增值税主表15行的时候又要填写出口退税金额,要交出口退税部分的税金,那不是相当于没有退税吗?只是走了一个流程而已。求解答,谢谢

嘉宾答:填15行是为了将已退税款从留抵税额中转出,交部分税款是将不能退税的征退税差从进项税额中转出。(09:11)

陈会计问:处长好!关于生产型企业出口退税,因办理了国正全代理业务,对与老总常掌提出的一个问题回答不了,公司的实际税负率到底是多少?非出口型企业回答老总的问题很容易,税负率=实际交增值税/销售额,可是出口企业一直都没搞明白税负率到底是如何计算出来,常常为回答不了老总的问题而困惑?

嘉宾答:生产企业出口货物所含税款通过免抵退得到返还,理论上没有税负,但因为出口退税率不一定和征税率一致,加上地方附加不退,如果要考核出口货物税负率的话,即(征退税率差转出额+因免抵税额缴纳地方附加)/出口销售额(09:18)

gjs问:嘉宾好!试点物流企业提供的零税率服务,需要提供哪些资料申请?何时应当提出出口退税申请?谢谢!

嘉宾答:不知道你公司提供何种服务,具体可见税总公告《适用增值税零税率应税服务退(免)税管理办法》(2014年第11号)(09:20)

小叶问:你好,我想工业企业,如果由于13年单证不齐超期,到14年5月申请免税,比如100万美金出口额,退税13%,征税4%,那么进项转出,是只结转5月当月的进项吗?

嘉宾答:应调整未收齐出口额实际出口月份的进项(09:21)

小范问:你好,主任,想请教《国家税务总局公告2013年61号》要求企业在正式申报出口退(免)税之前,应按现行申报办法预申报,待电子信息无误后方可提供规定的申报退(免)税凭证、资料、及正式申报电子数据,要求从13年12月开始,可是我司在国正代理办理的时候,1月份出现的提示,预审通不过,数据异常,出现此种错误的原因1、导入重复数据2、导入数据的某个字段项长度超出;企业做不了正式申报,2月份申报还是这种情况,国正说系统升级后才会有这种状况,所以想请问贵局,这个问题能否解决,何时能正常申报,谢谢!

嘉宾答:把数据带到国税柜台预审看看(09:22)

小叶问:2013年的出口退税联,因为海关系统原因,导致几单退税联没办法回来,新的规定,需要在2014年4月20日全部收齐,如果没办法收齐,就得转免税或内销,请问就企业来讲,有什么更好的解决办法吗?

嘉宾答:还是需要去海关补办报关单。(09:25)

叶女士问:退税处税官,你们好!请问,新外贸企业可以从事代理出口业务吗?货物出口后,受托方如何办理代理出口货物证明,以便委托方办理出口退税?需要提供的资料包括哪些,需要找什么部门办理?委托方办理出口退税需要什么资料?

嘉宾答:办理委托出口业务时,首先,委托方要先办理一份委托出口证明,受托方申请代理出口证明的时候需要提供委托方的那份委托出口证明进行办理。外贸企业可以找市国税局直属税务分局办理此业务。具体材料请拨打分局咨询电话。(09:29)

小林问:生产企业进口的商品可以直接销售给国内客户吗,这样的话进口增值税是否也可以抵扣。另外,生产企业销售原材料,其购进的进项税额是否也可以抵扣?

嘉宾答:可以(09:29)

小王问:请问,关于退税,目前的做法还是按,报关单日期在增值税票之前,后附出库单和银行水单复印件这种方式吗?什么时候会取消?

嘉宾答:目前还是按照这个申报要求,我们正在总结调研,考虑进一步完善。(09:33)

gjs问:嘉宾好!107号文要求进项发票日期必须不迟于出口日期。如何晚于出口日期,就不能退税了吗?如果可以办理退税,企业应当提供哪些资料?谢谢!听说现在实行分类申报手续,退税到帐时间是否不同?谢谢!

嘉宾答:如果发票的开票日期滞后于报关单出口日期,必须提供出口货物的出仓单和银行收款凭证,单独申报。对于此类问题,我们正在调研总结。(09:37)

李欣问:1、生产企业外购货物出口,但是购进货物名称和出口货物不太相符,如不符合视同自产条件,是按免税还是计提销项税征税?2、一笔货物出口额1000美元,收汇900美元,其余100美元无法收汇,这部分是按免税处理吗?3、一笔报关单报关错误,例如:应是100欧元,申报为100美元,不给更改报关单,请问我单位该如何处理,能按100美元退税吗?还是按100欧元转内销?能报免税吗?

嘉宾答:你所列举的三种情况可按免税处理(09:37)

郭莉莉问:您好想请问下,1、出口退税的贸易方式为货样广告品A,能申报退税吗还是视同内销啊?2、外管监测系统去年13年1月份底出口金额偏大收汇偏小,由于未超过90天所以我司未做延期收款,既造成13年4月出口金额偏小收汇偏大,这样造成了我司连续四个月总量差额偏大,请问这个该怎么处理呢?

嘉宾答:1、符合退税条件的可以申报退税,不符合条件的只能免税或是征税。2、有关收汇的问题找外汇管理局咨询。(09:41)

邱问:什么时候可以取消送货单和水单,十分麻烦,工厂送货单各种各样,我们也不能规范。付款水单,碰到晚收汇,赔偿,货款肯定是暂时不付款。请保障外贸企业的利益,而不是增加繁琐程序。同时,一百万的订单就开始发函,每年都要被发函这样正常吗???合作的工厂次数比较多也发函???还是那句话,请保障外贸企业的利益,简化相关不必要的程序。

嘉宾答:出口货物出仓单和银行收汇单的问题,目前我们也正在调研总结。出口退税函调必须按总局的函调管理办法执行。(09:44)

税问:出口给国外企业佣金应如何处理,需冲减出口收入吗?

嘉宾答:按会计有关制度办理。(09:45)

自己人问:财税【2013】112号第三条有提到对于有增值税违法行为的企业或税务机关重点监管企业的名单,税务部门会实行动态管理并向社会公告。作为外贸企业,我们十分重视这一信息。请问在什么地方可以查询到法规中所提及的增值税违法企业名单或税务重点监管企业名单呢?

嘉宾答:总局文件还在制定当中,尚未下发。(09:49)

小庄问:你好,林处长,请教一下,如果我在本月收齐2013年新旧手册关单,在正式反馈后,做旧手册核销;但现在担心会出现因为关单没信息,导致本月未全部收齐新手册2013年出口,那4月我还可以做收齐新手册2013年出口的吗?

嘉宾答:没信息收齐不了(09:50)

施先生问:2013年3月出口的免退货物(疏菜)还要到税管员审批后,到退税处电子申报吗?

嘉宾答:今年开始,只需要将免税货物按报关单的出口时间整理装订成册,在规定的免税期限内,报送你们的主管征税机关。不需要做退税系统的免税申报。(09:52)

张理剑问:1,干制海带能否开具17%的增值税专用发票.2,盐腌海带和盐腌裙带菜的出口退税率是15%,外贸出口公司收购此货物是应该取得13%的税率还是也可以取得17%的增值税专用发票申报出口退税3,盐腌海带和盐腌裙带菜是所得税的免税农产品吗?

嘉宾答:按退税率文库中界定的征退税率办理,至于是不是免征所得税请咨询12366。(09:54)

纳税人问:涉及的质理赔偿,退货,款项直接扣除,公司应如进行外汇核销?

嘉宾答:此问题请咨询外汇管理局。(09:55)

钟先生问:林处您好,咨询下根据最新的法规,生产型免抵退税企业,如果出口非自产的货物还需不需要从出口金额中调整出来,做视同内销销售征税处理,如果出口的自产货物是与本企业生产的产品在功能性质上都是一致的产品能不能进行免抵退税申报,谢谢。  

嘉宾答:根据财税(2013)39号文规定,生产企业出口非视同自产货物免税,是否能视同自产免税,可参考39号文附件4规定(09:55)

小杨问:14.0版的18位报关执行日期应改为多少,14.0版更新的内容都必须填吗,或者哪些是可以不填的

嘉宾答:国税网站软件下载说明有,11年8月1日(09:56)

钟小姐问:请问是不是所有正规贸易的货物出口都可以申请出口退税?在哪里可以看得到不同商品退税率分别是多少的明细?

嘉宾答:不是所有的出口货物都能申请退税,商品退税率详见退税率文库。最新的退税率文库在“我局网站-软件下载-出口退税-退税率文库”中下载。(10:00)

李先生问:各位税管你们好,从税款所属期2013年12月份起生产型企业免抵退申报,参照国税2013年61号和65号文,就是说单月的申报不用再进行预申报,所以单月的纳税申报就不会存在征退税差导致的免抵退税不得免征和抵扣税额是吧,还有纳税申报表填报的时候要不要填列单月出口的免抵退税出口销售额。

嘉宾答:根据65号文规定,“免抵退税不得免征和抵扣税额”改按正式申报额(收齐额)计算,纳税申报表要填写当月出口的出口额。(10:00)

不懂就问问:请问出口退税企业办理退(免)税是否还有新老企业之分?要不要等增值税专用发票的稽核信息下来才可以办理退(免)税呢?

嘉宾答:新办出口企业两年内必须有增值税专用发票的稽核信息才能申报办理退(免)税。(10:03)

肖问:现在退税是不是一定要求进项发票要开在出口前,如果供应商没办法做到,企业要怎么办?

嘉宾答:这个要结合企业的具体情况,如果发票开具滞后,目前请提供出口货物的出仓单和银行收汇凭证。(10:05)

牛先生问:请问,现在各地海关对海关编码的归类会有偏差,若遇到影响到退税率的情况,我们申报退税时,是否可以商品编码按海关要求的正常申报,但是自行调低退税率来申报退税呢?谢谢!

嘉宾答:这样是不行的,申报的出口商品编码有对应的退税率规定。(10:08)

李会计问:各位税管好,咨询下免抵退税的应税服务是不是营改增涉及到的应税服务都可属于免抵退税项目的应税服务,比如生产型企业对境外提供技术咨询的属于营改增的应税服务,那征退税率分别是多少,谢谢。

嘉宾答:营改增可退税项目仅包括国际(含港澳台)运输、研发、设计服务(10:08)

问问问问:生产型企业出口已经用过的设备,该设备进项已经抵扣,且已经使用3年了,现在将该设备出口,请问可以办理免抵退吗?还是需要视同内销征税?望答复!

嘉宾答:办理免抵退税(10:08)

高女士问:林处长您好,咨询下免抵退税生产企业对外通过邮寄样品方式出口样品,有收取样品金额,但是没通过海关进行一般贸易报关出口,这样就不能进行免抵退税申报是吧,但是能不能进行免税申报呢?还有对于一个企业来说免税申报和免抵退税申报不能同时存在是吧,只能选择一种方法是吧,谢谢。

嘉宾答:由于没有报关单,不能免税,应按内销处理。一个企业免税申报和免抵退税申报可同时存在,视出口货物性质决定(10:13)

陈小姐问:产品说明书在报关单中单列,请问是否可以做为出口产品的配套产品申报退税?

嘉宾答:产品说明书应随附产品使用,为何会单独罗列报关?(10:13)

AN问:您好,根据“国家税务总局公告2013年第30号”第三条规定:自2014年5月1日起,出口企业上一年度收汇率低于70%(外汇管理局、人民银行提供的企业上一年度出口收汇金额,加上企业申报并经主管税务机关审核确认的不能收汇金额合计,占企业申报退(免)税的上一年度出口货物出口额的比例)的,该出口企业当年5月至次年4月申报的退(免)税,按本公告第二条的规定执行。想请问下这条规定目前在厦门市已经执行了吗?另企业出口货物未收汇金额是否可以向税务局查询得到。谢谢!

嘉宾答:此规定已在厦门执行。企业出口货物未收汇情况请从企业自己财务资料中查询。(10:22)

小欣问:各位税官,主持人:大家好!请问:出口免抵退生产型企业中所谓的单证齐全和单证不齐具体的是指哪些详细内容?谢谢!

嘉宾答:单证齐全是指纸质和信息齐全,可以申报退税,即收齐的金额。单证不齐是指当月出口,暂时没有纸质和信息的出口额。(10:22)

waking4问:您们好!税官我想咨询下,外贸公司出口退税问题,进货发票日期晚于报关单申报日期(要提供付款凭证和工厂的出库单)与进货发票日期早于申报日期要分开申报,是指就算一报关单对应多张发票,其中有一张发票早于报关单申报日期,这张发票要分开申报吗?还是说报关单对应的多张发票日期都同时要早于报关单申报日期才要分开申报??我是新退税人员,忘详细解答,谢谢!

嘉宾答:报关单对应的所有发票要统一申报。如果有发票日期晚于报关单日期,需要提供出口货物出仓单和银行收回凭证。(10:26)

吴先生问:你好!我司委托外贸公司出口货物,受托外贸公司向税务部门申办了代理出口证明交给我司。我司如何向税务部门申请办理出口退税,需要提供什么资料?办理流程为何?如果我司是外贸公司,可以委托其他外贸公司出口货物吗?

嘉宾答:请提供代理出口证明和其他退税材料去市局直属分局办理。具体退税材料请上我局网站办税指南栏目查询。外贸公司可以委托外贸公司出口货物。(10:30)

方方问:您好!我司是外贸公司。我目前碰到一个比较着急的问题:我司合作的一家工厂倒闭了,而货物已经出口了,在倒闭前有开了一小部分的增值税发票给我司。而现在这家工厂倒闭了,人都找不到了,剩下的大部分税票没着落了。那这种情况我司该如何处理?可以申请免税么?还是要转成内销?

嘉宾答:没有发票不能退税也没办法免税。(10:33)

123问:请问外贸企业出口货物,使用人民币结算,退税时需办理什么手续?

嘉宾答:手续一样。(10:37)

不懂就问问:外贸企业通过EMS邮寄样品出口,该样品是免费提供给国外的客户使用,可以办理退税吗?

嘉宾答:免费的样品不能退税。(10:46)

吴小姐问:主持人好!听说最近退税局又出了一个新的发函标准,大意是从2009年起,从同一家进公司进货的累计退税额达到100万元以上的都要发函,作为企业我们觉得这个标准太不合理了,时间跨度那么大,这样基本上每家都要发函,这极大地影响的企业的退税进度。我们觉得作为国税作为一个职能部门,出台新规定时不能经偏盖全,对不守法的企业要坚决打击,而对守法经营的企业要营造宽松的环境,让企业能健康发展。

嘉宾答:我局对关注商品、关注企业,累计退税金额达到100万元以上从未发函的进行抽查发函,加强审核。(10:52)

小林。问:你好,申报出口退税,有听柜台要求25关联做一批次,那是不是如果我第一批次做不到25关联,我之后的单证在该月份就不能继续申报呢?

嘉宾答:您好!为了提高企业的申报效率和审核效率,我们是引导企业最好能进行汇总申报。但如果企业的单证关联不足25或超过25个关联,我们也允许企业进行审报,不存在不可以申报的情况。(10:52)

不懂就问问:外贸企业购买的货物用于出口取得增值税专用发票,12月份该批货物出口,但是1月份认证增值税专用发票填写在增值税申报表附表二“第二栏其中:本期认证相符且本期申报抵扣”栏,没有填写在附表二26栏,现在已经是3月份了,请问外贸企业用于出口的进项填写错误会不会影响退税?这笔货物还能办理退免税吗?还是可以适用免税申报?

嘉宾答:要用于申报退税的发票不能用于抵扣。已做抵扣的要进行进项调整,才能申报退税。(10:52)

乐小姐问:林处长好!请问现在发函协查量是不是增加了许多?自查表是供货企业填写就行,外贸企业要等对方回函后,退税处再通知外贸企业填写呢?还是贵处根据回函内容与外贸企业申报退税资料核对无误后,就可以了呢?谢谢!

嘉宾答:您好!随着国家税务总局对外贸出口退税管理的加强,我局是按总局的相关政策规定要求进行发函。供货企业的自查表是其所在地的税务机关要求填写的,按总局规定作为外贸企业被列为核查对象的商品,也需要填报自查表。(10:52)

小欣问:各位税官、主持人,大家好!请问出口免抵退生产企业纳税申报中所谓的单证收齐和单证不齐,具体的是指哪些详细内容?谢谢!

嘉宾答:前面有同类问题已回答,请参考(10:53)

孙茂连问:出口退税申请一般多久能批下来。

嘉宾答:在单证完整、信息齐全情况下,接单之日起20个工作日。(10:53)

康问:我司是生产性企业,有一张出口申报期2013年12月31日的报关单,因为海关系统问题,二线报关单一直没有信息,无法取得该退税联,造成我司没法在2014年4月申报期收齐,也无法核销手册,是否可以办理延期,还是只能在4月办理免税,5月会视同内销征税。谢谢

嘉宾答:离申报期限还有一段时间,联系海关电子口岸尽量解决信息问题,如果没有报关单只能按内销处理(10:53)

武先生问:我司为外贸企业。去年有部分货物因工厂开具普票需要申请按免税处理。请问依据相关政策,我们如果仅就该部分货物申请免税,是否意味着我司全年出口的货物都要适用免税?

嘉宾答:不是,其他的按正常申报。(10:55)

小陈问:您好,我想问一下如果出口贸易公司因为单据不齐等原因造成退税不成功,是否要视同内销缴纳增值税?

嘉宾答:要分情况处理,看具体缺少什么单据。(11:02)

小江问:税官您们好,两个问题请问下,1、去年10月刚开始有出口业务的新企业,3月3日向贵局提交10月、11月出口退税申报资料,什么时候会通过审核,并将退税款打下来?2、对新企业的监管期是两年吗?

嘉宾答:新企业转为老企业需要两年,这是政策规定。请提供企业名称、海关代码以便我局进行查询跟踪,具体情况可与审核人员联系。(11:02)

问问问问:外贸企业出口货物,但是该笔货物采购时无法取得发票(既没有增值税专用发票也没有普通发票),请问可以办理退(免)税吗?还是可以适用免税?

嘉宾答:没有发票不能申请退税,也不能免税。(11:03)

陈会计问:我司是一家外贸企业,出口已经满两年,现在还可以申请老企业吗?去哪申请,带什么资料?

嘉宾答:您好!按照相关规定,对于首次申报退税已满两年的企业,符合规定的,我局会自行按老企业管理,无需企业申请。(11:05)

杨小姐问:我司出口的一批货物,退税率为0,需要视同内销征税,请问现在要如何办理?

嘉宾答:在出口的次月申报征税。(11:05)

小周问:2013年的出口货物的增值税发票因工厂倒闭而无法再开具,导致无法申报退税,要视同内销交税吗?还要向税务申报啥吗?

嘉宾答:没有发票的出口货物只能申报征税。(11:06)

小林问:针对退税需要提供出库单和银行水单的,对出库单联次上有什么要求吗,因为有时收到的出库单,有的是收据联或结算联,可以用吗,还有银行水单一定要大于或等于增值税发票金额吗?

嘉宾答:您好!根据相关的规定,我局对出库单的相关联次并没有要求,对出库单的要求是要按出库单的格式填写。对银行水单的付款金额要求是至少超过百分之八十五。(11:07)

cxm问:请问,处长,现在如果进项发票是在前期开具,开的是眼镜,而后我们出口货物报关单的品名“太阳镜”和进项发票品名不一样,这样退税会不会有问题?

嘉宾答:您好!按国家税务总局的相关规定,品名必须一致。如果存在不一致的情况,需要退回重开。(11:08)

小洪问:增值税申报表主表第7行免抵退出口销售额应如何填列,正常情况下应该填列当月(以报关单出口日期月份为准)出口人民币销售额,但是因为我司出口量大且电子口岸和外汇监测系统数据更新非常慢,到申报时还无法确认上个月的出口数据,比如说12月25日及以后报关的数据,不确定出口日期是在12月,还是明年1月,这种情况下怎么计算当月出口销售额?

嘉宾答:如果这样的话,跟着财务入账原则走,不要随意变动(11:08)

xx问:各位税官好!请问出口生产企业在纳税申报时是:先申报增值税纳税申报再进行免抵退申报:还是先申报免抵退申报再进行增值税申报?谢谢!

嘉宾答:应先进行增值税申报,因为退税申报需要附送增值税申报表(11:08)

黄小姐问:你好,我们是2013年出口的关单,进项发票没有办法在2014年4月之前补进来的话,是不是可以申请延期,具体要怎么操作?

嘉宾答:你的发票补不进来具体是什么情况,请参阅厦门国税总局2013年12号公告第二部分退免税申报第18条,是否符合条件。(11:14)

李先生问:您好,我们2013年10月从海沧海关报关出口的货物,货代告知因为海关系统问题,一直都没办法取得报关单退税联,电子口岸的状态是“已放行”不是“已结关”。如果不能在4月申报期前取得单证的话,要怎么办?能延期吗?这些问题都不是我们企业能控制的,如果不能延期申报的话,对我们企业太不公平了!!

嘉宾答:向海关请求解决。(11:15)

xz问:各位税官、主持人:早上好!请问,纳税申报表要填写当月出口的出口额与免抵退申报时所填写的免抵退销售额有没有什么区别?新政策规定只填写单证齐全申报,免抵退申报时所填写的免抵退销售额是指单证齐全的销售额吗?谢谢!

嘉宾答:退税申报办法调整后,免抵退申报的免抵退销售额是指单证齐全的销售额,增值税申报的免抵退销售额是当月实际出口额,即财务记销售的金额(11:15)

刘小姐问:请问现在增值税发票的开票时间滞后于出口时间的话,还是按去年的操作,附上出库单和付款凭证进行申报吗?

嘉宾答:是的。(11:16)

HELEN问:你好,“国家税务总局公告2013年第65号”规定中有一条:五、出口企业报关进入国家批准的出口加工区、保税物流园区、保税港区、综合保税区、珠澳跨境工业区(珠海园区)、中哈霍尔果斯国际边境合作中心(中方配套区域)、保税物流中心(B型)(以下统称特殊区域)并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物,以人民币结算的,可申报出口退(免)税,按有关规定提供收汇资料时,可以提供收取人民币的凭证。请问这个申报是按照跨境贸易人民币结算的规定办理吗?是否做出口货物退(免)税认定变更,退税申报时要不要在申报表中对跨境贸易人民币结算出口货物报关单进行标注,在备注栏填写“KJ”(“跨境”首字母缩写为“KJ”)?

嘉宾答:是按照跨境贸易人民币结算的规定办理。在申报跨境贸易人民币结算出口业务之前,要在出口退税认定做“KJ”标示。(11:27)

主持人问:由于网友们的踊跃参与,目前还有少许未回答的问题。我们下午将继续请林处长做答。

嘉宾答:林处长:好的,网友们,下午见。(11:29)

李先生问:林处您好,营改增可退税项目仅包括国际(含港澳台)运输、研发、设计服务,咨询下这些项目存在征退税率之差吗?分别是多少。

嘉宾答:营改增退税项目征退税率一致。(15:12)

林楠问:您好!税官!有看到回复中说生产型企业出口已经用过的设备,进项已经抵扣的,可以办理免抵退税。但我公司原咨询过国税,他说按照24号公告,已经申报抵扣的进项发票不能在退税时提供,所以不能退税,还说我们这种情况也不符合39号的免税范围,只能我们视同内销。请问我们这种情况真的可以办理退税吗?

嘉宾答:根据39号文附件“视同自产货物的具体范围”列举,“生产自产货物的外购设备和原材料(农产品除外)”可办理免抵退。(15:14)

陈先生问:税管您好,咨询下,目前生产型企业的免抵退税清算工作还是每个区局都会进行吗?会不会将来取消这部分工作。

嘉宾答:市局对各区局清算工作有比例要求,目前没有取消这项工作的考虑。(15:20)

陈问:我司是外贸企业,12月份申报一份单证,其中有一家工厂金额有90万,退税专管员说要发函去调查该工厂,这部分的退税款就被扣押,想问下,企业如何知道发函调查的进度,要咨询谁?调查需要多长时间?

嘉宾答:需要发函调查的业务我们按规定向对方税务局发函,国税税务总局规定对方税务局在接到协查函后要在一个月内调查并回函,直属税务分局在接到对方回函后根据回函情况进行处理,企业如果要知道发函调查的具体进度和情况,可向直属税务分局税源管理五科进行咨询。(15:25)

王小姐问:目前物流行业“营改增”之后,将税金转嫁给客户,我们是出口型企业,拿到的增值税发票不能退税,无形中增加了企业的成本,请问外贸企业拿到的出口产品产生的物流运输发票是否可以办理退税?

嘉宾答:不可以。(17:18)

小周问:如果退税软件操作遇到问题,贵司有没有哪个部门能帮忙指导解决,电话多少,谢谢。

嘉宾答:申报软件上有支持单位的电话与网址。(17:18)

小江问:(四)明确了外贸综合服务企业作为退税主体不适用的相关规定。具体是:《国家税务总局商务部关于进一步规范外贸出口经营秩序切实加强出口货物退(免)税管理的通知》(国税发〔2006〕24号)第二条第(三)项“出口企业以自营名义出口,其出口的同一批货物既签订购货合同,又签订代理出口合同(或协议)的”、《财政部国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税〔2012〕39号)第七条第(一)项第7目之(3)“以自营名义出口,其出口的同一批货物既签订购货合同,又签订代理出口合同(或协议)的”。各位税官好:对这个条款中“又签订代理出口合同(或协议)的”不明白,能否详细解释。非常感谢!

嘉宾答:即出口企业一笔出口业务签有阴阳两份合同。(17:19)

simon问:请问,根据"国家税务总局公告2013年第61号"的有关规定:在退(免)税申报期截止之日前,如果企业出口的货物劳务及服务申报退(免)税的凭证仍没有对应管理部门电子信息或凭证的内容与电子信息比对不符,无法完成预申报的,企业应在退(免)税申报期截止之日前,向主管税务机关报送以下资料:(一)《出口退(免)税凭证无相关电子信息申报表》(见附件2)及其电子数据;(二)退(免)税申报凭证及资料。没法及时取得退税联可以适用以上政策吗?能申请延期吗?

嘉宾答:不可以。没法及时取得退税联请参阅国家税务总局2013年12公告第二条第(十八)项,看是否属于列举的情况。(17:19)

问问问问:处长好!请问外贸企业出口,报关单没有办法及时取得,导致出口发票开票日期晚于报关单上的出口日期,这样会影响出口退税吗?

嘉宾答:增值税发票日期滞后于报关单出口日期,申报退税时应补充提供工厂出库单及银行付款凭证。(17:19)

陈火明问:尊敬的领导,您好!去年107号文件,发票日期滞后于报关日期的出口货物,附出库单和水单才能办理退税的问题,这个政策是很好,规范企业的经营贸易,但是,在实际工作中也给企业带来一些麻烦。发票日期滞后于报关日期的出口货物,附出库单和水单才能办理退税的政策,是否有将有所调整?

嘉宾答:正在调研中。(17:19)

谢会计问:外贸型出口企业如进项发票晚于报关日期要提供出库单,请问出库单要原件还是复印件,另出库单是否有要求标准样式

嘉宾答:出库单应是原件,未要求统一样式。(17:19)

出口企业问:林处长,您好!现在出口企业出口进项发票晚于报关单的需提供出库凭证和付款凭证才能办理出口退税,但现实操作当中很麻烦,现在这个政策规定是否会有调整?谢谢!

嘉宾答:正在调研中。(17:20)

小陈问:外贸企业出口用人民币报关,人民币收汇,在录入出口退税申报系统时,人民币折算成美金,是怎么算的?录入系统时有什么注意事项?谢谢

嘉宾答:在录入出口退税申报系统时,直接录人民币金额,备注栏注明“KJ”。(17:20)

木易问:请问:一批货出口到国外,也已经申报退税,但由于质量不符合要求,现在国外不付款,货物又由于运输昂贵,想在当地直接销毁,不运回国内,我公司现在要怎么处理呢?谢谢

嘉宾答:请参阅国家税务总局2013年30号公告第五条及附件3“出口货物不能收汇的原因及证明材料”。(17:20)

yang问:新办出口企业两年内必须有增值税专用发票的稽核信息才能申报办理退(免)税,请问这是外贸企业的规定吗?生产企业没有这一规定.

嘉宾答:是的。生产企业与外贸企业出口货物增值税计税依据不同。(17:21)

象屿保税区政策问:1、注册在象屿保税区的企业是不是在进口、销售过程中免增值税2、保税区企业将货物销往保税区外,购买方是以手册做免税进料加工的,这样保税区企业销售上是否免增值税,或者说需要提供什么资料。

嘉宾答:1、由于我市象屿保税区一、二期监管方式不同,所以不知你公司注册在哪个区域,进口销售是以何种方式进行,无法给你明确答复。2、购买方以手册做免税进料加工的,销售免税(16:16)

杨小姐问:请问:我公司与国外客户长期合作,一般平时是以1元的单价结算,报关单也是按1元申报,到了年底,销售一定的量之后,我们公司会给国外客户一个2%的折扣,请问这时我要怎么申报出口退税呢?发票如何开具?谢谢

嘉宾答:折扣是否体现在出口发票?如果有的话,退税申报时出口额应扣除折扣额(16:19)

国税问:给国外客户的佣金,需在免抵退中冲减出口收入吗,一笔佣金对应多单报关单,是不是需要逐笔分摊吗?

嘉宾答:出口发票上注明的折扣在申报退税时应扣除(16:20)

谢会计问:2013年出口一批货物,因和供应商有纠纷,造成剩余的80%的款未付,要退税无法提供全额的银行付款凭证,现可否对该批出口货物申请免税申报。

嘉宾答:如有报关单及合法有效的进货凭证可申报免税。(16:40)

AA问:各位领导好,我司属纯出口企业,每月的海运费和港杂费用比较多,从2013年8月1日后,贷代业开给我们的发票都是另加税点6.83%的,这样每月下来无形中增加了很多成本。贷代的说法是他们要交这个税点,所以他们也找我们收这个税点,等于贷代把税点转嫁给了外贸企业。请问是这样的吗?贷代业开票加收税点是合理的吗?

嘉宾答:营改增有专门的政策规定。(16:40)

林真问:林处长您好,请问下出口企业在进行正试退税申报之前,如果已在“中国电子口岸”提交关单信息,但本月在“中国电子口岸”还下载不到关单信息,那么未下载到的关单信息,在本月是否可以做单证收齐。另如果出口企业上年度收汇率低于70%,那对出口退税申报有什么影响。关于收汇率在我们税务局是否可以查询得到。谢谢!

嘉宾答:无报关单信息不能做收齐。如果出口企业上年度收汇率低于70%,则在每次申报退(免)时应提供收汇资料。(16:40)

纳税人问:处长好!请问外贸企业因为报关单没有办法及时取得,出口发票开具日期晚于报关单上的出口日期,会影响退税吗?

嘉宾答:发票开票日期滞后于报关单出口日期,目前,申报退税应补充提供工厂出库单及银行收款凭证。(16:40)

陈女士问:外贸企业进项已经抵扣,该笔货物出口还可以办理退税吗?

嘉宾答:不可以。(16:44)

杨扬问:处长好!外贸公司免费出口样品,由于是免费出口没有收汇,可以办理退税吗?

嘉宾答:不可以。(16:44)

某问:我司为外贸企业。2013年度收到个别工厂开具的普通发票,按规定可以申请免税处理。请问如果这部分开普票的出口货物申请免税,是否就意味着我们以后出口货物都要按免税处理?即关于出口货物适用免税规定,是否可以理解为企业可以针对部分出口货物申请免税,还是一旦企业有部分出口货物申请免税其全年全部出口货物都要按免税处理?

嘉宾答:不是。(16:44)

陈会计问:免费的样品不能退税,可以办理视同内销吗?

嘉宾答:符合免税条件的可申报免税,不符合免税条件的则应视同内销征税。(16:44)

小林问:各位嘉宾您们好。我司去年11月出口的有一票现在还未申报退税,客户反映有部分产品质量有问题,需退回来返修后复出口,目前产品正在办理退运中,预计返修完要4月底5月初才能重新出口出去。可是出口退税有规定:去年的单证必须在今年4月18日前申报完毕。像我司这种情况该如何处理,谢谢。

嘉宾答:应该先申报,待实际退运后再冲减。(16:45)

不懂就问问:您好咨询下,外贸企业通过EMS邮寄样品出口,该样品是收费的提供给国外的客户使用,可以办理退税吗?没有出口报关单,不能退税能免税吗

嘉宾答:未取得报关单不能申报退税及免税。(16:45)

杨子问:您好,能否办个关于出口退税系统企业端录入的培训,现在新的出口退税系统升级,像我司没有委托国正代理,很多问题都不知找哪个解决。

嘉宾答:申报软件上有支持单位的电话与网址。(16:45)

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