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潍坊国税出口退税新浪微博问答2014年8月19日  

2014-08-19 09:20:58|  分类: 转贴财税好文 |  标签: |举报 |字号 订阅

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潍坊国税出口退税新浪微博问答2014年8月19日

1.问:我是出口退税管理的新人,一直有一个问题没有弄明白,所谓免抵调库通俗的讲是不是就是在市局下达指标后,税务机关根据企业一段时期的免抵额来调减企业内销货物的销项税额吗??这部分是税务机关直接在后台调减企业应纳税额还是通过其他的方式实现??我一直搞不清楚又不好意思问计征科的前辈,烦请解释一下

答:原先生产企业实行的是增值税先征后退办法,征税是征税,退税是退税,两边互不搭界,征税数额多,退税数额大,退税额是出口额乘以退税率;现在生产企业实行的是增值税免抵退税办法,征退税是衔接的,生产企业出口后免征增值税销项税额,出口的进项税额可以抵顶内销的销项税额,如果抵顶不完的实行退税,导致了与先征退办法相比,征税数额少,退税数额也小。免抵额理论上就是指免抵退税办法与先征后退办法相比,两者征税数额的差额。免抵额是生产企业根据单证信息齐全的出口额每月进行免抵退税申报,然后由主管出口退税的税务机关审核无误后计算出来的。然后由主管退税部门将分户的免抵额给计征科人员,由计征科人员根据免抵调库计划来调库。免抵退税额=免抵额+出口退税额。

2.问:我公司要出口一批出口蔬菜,蔬菜是免税的,在出口前,我公司应该到国税局办理备案什么的吗?

答:不需要到主管国税部门备案。增值税纳税申报时须在申报表上填写免税销售额,填写在增值税纳税申报表附表一免税项目“开具其他发票”处。企业出口免税不需要通过出口退税申报系统录入数据,不向主管税务机关报送《免税出口货物劳务明细表》及其电子数据,出口货物报关单、合法有效的进货凭证等资料留存企业备查,应按出口日期装订成册。

3.问:我公司是生产企业,有一笔单子的出口日期是2014年3月17日,请问申报出口退税截止到什么时候呢?

答:国家税务总局公告2013年第12号规定:出口企业出口并按会计规定做销售的货物,须在做销售次月进行增值税纳税申报。生产企业还需办理免抵退税相关申报。出口企业最迟退税申报时间是出口之日的次年4月30日之前(一般是于4月15日之前,遇节假日顺延)的各增值税纳税申报期内。您公司出口日期是2014年3月17日,最迟出口退税申报时间是于2015年4月15日前,遇节假日顺延。

4.问:如何将收齐单证信息传入电子口岸啊?

答:进入"电子口岸出口退税子系统-接关信息",查询到报关单信息,核对无误后,进入“电子口岸出口退税子系统-数据报送”,选择“选择报送”或者是“全部报送”,系统会提示:“提交报关单吗”,点击提交。

5.问:外贸企业只有外销没有内销 是不是只按收入缴纳地税的印花税就可以?没有其他附加税种?

答:您公司是外贸企业,只有外销业务,没有内销业务,若没有视同内销征税的商品,不须缴纳增值税,但还须缴纳地方税,比如房产税、土地使用税、印花税等。

6.问:我单位5月份要出口1吨货物,发票已开未发货也未报关,现在对方要延迟发货,具体发货时间未定,现在想把这一发票开负数冲减,请问出口退税系统当月明细表是不是就不用录上了?账务处理怎么做?

答:您公司该1吨货物5月份当时准备出口,但并未发货也未出口报关,只是开具了出口发票,在申报所属期5月出口退税申报时,可不用进行明细录入了,出口发票不用开负数冲减,账务处理不需要做账。

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